Een auto contant kopen of financieren?

KMO Insider 81 (Maart 2010) pagina 27 + 36

Regelmatig krijgen we de vraag welke formule men best toepast bij de aanschaf van een wagen. Men kan deze wagen contant betalen, maar men kan hem ook financieren via een krediet bij de bank maar dikwijls ook bij de dealer zelf. Ook kan men de aankoop financieren via leasing of zelfs huren. Op deze verschillende mogelijkheden gaan we dieper in.

Contant betalen of financieren?

Indien men de aankoop van de wagen contant betaald dan dient men zijn eigen middelen aan te spreken. Daar het meestal gaat het om een behoorlijk bedrag kan dit een flinke hap betekenen uit de liquide middelen van de zaak. Indien men overgaat tot het financieren van de aankoop betaald men intresten die ingevolge het beroepsmatig gebruik van de wagen aftrekbaar zijn als bedrijfskosten. Hierdoor bespaart men in zekere zin belastingen wat lenen nauwelijks duurder en aldus aantrekkelijk maakt.

Lenen of leasen?

De klassieke financiering via een autolening is nog altijd de goedkoopste financieringsvorm.
Bij leasing zal de leasingmaatschappij immers in haar leasingvergoeding naast de terugbetaling van kapitaal dat zij in de wagen geïnvesteerd heeft, ook intresten op dit kapitaal en andere werkingskosten aanrekenen.

Financiële versus operationele leasing

Bij financiële leasing is de leasingnemer (= de gebruiker van het voertuig) de economische eigenaar van de wagen terwijl de leasingmaatschappij (de leasinggever) de juridische eigenaar is. Dit houdt in dat de leasingnemer alle kosten m.b.t. het voertuig zelf dient te dragen zoals brandstofkosten, onderhoud en herstellingen, verkeersbelasting en verzekeringen (burgerlijke aansprakelijkheid en omnium). Op het einde van de overeenkomst kan de leasingnemer het voertuig overnemen tegen een vooraf afgesproken prijs ( = aankoopoptie). Dit is in principe een percentage van de aanschaffingsprijs van het voertuig en afhankelijk van hoe groot dat percentage is, zal de auto zowel boekhoudkundig als fiscaal gezien anders verwerkt moeten worden:

• is de aankoopoptie gelijk aan of kleiner dan 15% van de aankoopwaarde, dan dient men de wagen af te schrijven over de klassieke afschrijvingstermijn die geldt voor personenwagens ongeacht de looptijd van de leasing;
• is de aankoopoptie groter dan 15%, dan kunt u de leasingvergoedingen direct in kosten boeken voor de ganse duurtijd van de overeenkomst ongeacht de afschrijvingstermijn.

Operationele leasing gaat een stuk verder. Naast de eigenlijke financiering voorziet de leasingmaatschappij in een bijkomende dienstverlening. Zo maken de kosten van verkeersbelasting, verzekering, onderhoud en herstellingen deel uit van de leasingvergoeding. Bovendien heeft de leasingnemer in principe niet de mogelijkheid de wagen op het einde van de overeenkomst over te nemen. Alzo zijn de leasingvergoedingen rechtstreeks op te nemen in het resultaat van de onderneming.

Waarom dan toch leasen?

In de eerste plaats hoeft men de btw niet vooraf te financieren. Meestel beperkt zich dat tot de recupereerbare btw (maximum 50%). Indien u steeds grote sommen aan btw te betalen heeft ,vervalt echter dit voordeel.

Bij operationele leasing kunt u dan weer veel beter budgetteren omdat alle kosten begrepen zijn in de leasingvergoeding. Bovendien zijn er geen discussies meer i.v.m. de afschrijvingstermijn.

Ook bij leasingcontracten met een restwaarde van meer dan 15% is het niet ongebruikelijk dat een eerste grotere aanbetaling gedaan wordt. Ook deze verhoogde vergoeding is dan volledig aftrekbaar. Hierbij dient evenwel enige redelijkheid behouden te blijven.
Tenslotte kan men leasen in functie van de restwaarde. Bij operationele leasing, waar geen aankoopoptie voorzien is, kan de leasingmaatschappij vooraf, op basis van de looptijd van de overeenkomst en het aantal kilometers, inschatten wat de restwaarde is. In functie van die restwaarde wordt dan de leasingvergoeding berekend, wat leasingvergoeding doet zakken.

Een voorbeeld ter verduidelijking:

Stel u koopt een voertuig van 45.000 EUR te vermeerderen met 21% btw ofwel 9.450 EUR. Indien u btw-plichtige bent, kunt u hiervan maximum 50% recupereren ofwel 4.725 EUR. M.a.w. dient u 49.725 EUR te financieren. Wij gaan ervan uit dat u na vijf jaar nog 12.000 EUR ervoor krijgt.

Bij een operationele leasing, waar rekening wordt gehouden met deze restwaarde van 12.000 EUR, zal het te financieren bedrag slechts 37.725 EUR bedragen, wat zijn invloed heeft op de periodieke leasingvergoeding. Uiteraard dienen de bijkomende diensten ook nog meegeteld te worden.

Wat op het einde van de (financiële) leasingovereenkomst?

Bij financiële leasingovereenkomsten waarbij men de aankoopoptie kan lichten tegen doorgaans 5% van de aankoopprijs van het voertuig, hebben heel wat bedrijfsleiders de neiging deze optie te lichten in hun persoonlijke naam. Men koopt dus deze wagen aan zeer goedkope voorwaarden. Vervolgens verkopen zij deze wagen met een fikse meerwaarde dewelke niet belastbaar is.
De fiscus laat het hier niet bij en probeert de bedrijfsleider te belasten op een voordeel van alle aard, zijnde het verschil tussen de werkelijke waarde van het voertuig en de optiewaarde.

Besluit

Indien u van plan bent een wagen aan te schaffen, maak dan steeds goede vergelijkingen naar de verschillende financieringsvormen toe. Vergelijk de jaarlijkse rente voor deze financieringsvormen en laat voor ieder een volledig afbetalingsplan opstellen, waarin alle kortingen en kosten verrekend zijn en waarbij u duidelijk ziet hoeveel u uiteindelijk betaalt tot en met het einde van de overeenkomst inclusief de vermoedelijke normale overnameprijs. Raadpleeg hierbij ook uw boekhouder of accountant.

Luc Lingier
Accountant, belastingconsulent en vermogensplanner